Wann gibt es Doppelbesteuerung in der Rente?
Seit 2006 hat sich die Besteuerung der Rente deutlich verändert. Mit den Veränderungen entstand für viele Rentner eine Doppelbesteuerung. Ob du betroffen bist, was du tun kannst und wie der Bundesgerichtshof zu der Thematik steht, das erfährst du hier 🤝
Das Wichtigste zur Doppelbesteuerung in der Rente in Kürze
- 🚨Wer zwischen 2005 und 2058 in Rente geht, könnte doppelt besteuert werden, weil er seine Beiträge teilweise aus versteuertem Einkommen gezahlt hat und seine Rente trotzdem versteuern muss.
- ❌Selbstständige mussten ihre Rentenbeiträge voll versteuert zahlen, und Ehepaare haben keine steuerlichen Vorteile durch einen Ehepartner.
- 📅Ab 2058 gibt es keine Doppelbesteuerung mehr. Ab dann sind alle Rentenbeiträge vollständig steuerfrei, sodass die Rentenbesteuerung nur noch in der Rentenphase erfolgt.
- 🧑⚖️Wer von Doppelbesteuerung betroffen ist, kann Einspruch beim Finanzamt einlegen, eine Überprüfung fordern und notfalls vor Gericht klagen.
Die Themen im Überblick
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Wann betrifft dich die Doppelbesteuerung?
Eine Doppelbesteuerung bedeutet, dass du zweimal Steuern auf deine Rentenbeiträge zahlst. Während deines Arbeitslebens hast du Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung aus deinem bereits versteuerten Einkommen gezahlt. Im Rentenalter musst du dann noch einmal Steuern auf deine Rentenzahlungen zahlen.Doppelbesteuerung kann dich betreffen, wenn:
- ✔️Du erst vor Kurzem in Rente gegangen bist – Besonders Rentner, die zwischen 2005 und 2040 in Rente gehen, sind betroffen.
- ✔️Du früher selbstständig warst – Selbstständige haben keine steuerfreien Arbeitgeberbeiträge erhalten und mussten ihre Rentenbeiträge komplett aus versteuertem Einkommen zahlen.
- ✔️Du unverheiratet bist – Ledige haben keinen steuerlichen Vorteil durch eine gemeinsame Veranlagung mit ihrem Ehepartner.
Hinweis
Arbeitnehmer haben während ihres Berufslebens steuerfreie Arbeitgeberbeiträge zur Rentenversicherung erhalten. Deshalb bekommen sie oft genug steuerfreie Rentenzahlungen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
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Was kannst du gegen Doppelbesteuerung tun?
Wenn du von einer Doppelbesteuerung deiner Rente betroffen bist, kannst du dich rechtlich dagegen wehren. Allerdings musst du selbst nachweisen, dass du doppelt besteuert wirst.Schneller als die Anderen!🏃
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1️⃣ Nachweise sammeln
Um eine Doppelbesteuerung nachzuweisen, brauchst du folgende Dokumente:
- 💼Nachweise über deine Rentenbeiträge
- 📄Steuerbescheide aus den Jahren vor 2005 – Sie zeigen, dass du deine Beiträge aus versteuertem Einkommen gezahlt hast
- 📜Aktuelle Rentenbescheide – Diese zeigen, wie viel von deiner Rente versteuert wird
- 📆Lebensdauer-Prognose – Statistisch erwartete Rentenzahlungen laut Sterbetafeln
2️⃣ Widerspruch gegen den Steuerbescheid einlegen
Sobald du in Rente gehst und dein erster Steuerbescheid kommt, kannst du beim Finanzamt Einspruch einlegen.
- 🔹Begründe deinen Einspruch mit der Doppelbesteuerung
- 🔹Fordere eine Anpassung deiner Steuer
- 🔹Verweise auf aktuelle BFH-Urteile zur Rentenbesteuerung
Hinweis
Falls dein Steuerbescheid einen Vorläufigkeitsvermerk enthält, bleibt dein Fall automatisch offen, bis endgültige Urteile gefällt wurden. Du kannst dann später von positiven Entscheidungen profitieren! ✅
3️⃣ Notfalls vor Gericht klagen ⚖️
Falls das Finanzamt deinen Widerspruch ablehnt, kannst du vor das Finanzgericht ziehen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat bereits festgelegt, dass eine Doppelbesteuerung verfassungswidrig ist.
Hinweis
Der Weg vor Gericht ist aufwendig und teuer, daher solltest du dir vorher rechtliche Unterstützung holen.
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Gibt es Urteile zur Renten-Doppelbesteuerung?
Ja, es gibt mehrere wichtige Urteile zur Doppelbesteuerung von Renten, vor allem vom Bundesfinanzhof (BFH). Diese Urteile zeigen, wann eine Doppelbesteuerung vorliegt und wie sie berechnet werden kann.4
Was steht in BFH-Urteilen?
1️⃣ Urteil vom 19.05.2021 (Az. X R 33/19 & X R 20/19)
Kernaussage
Der BFH bestätigt, dass es keine generelle Doppelbesteuerung gibt, aber sie kann in Einzelfällen vorliegen.
Entscheidung:
- ✅Neue Berechnungsformel festgelegt, um Doppelbesteuerung zu prüfen.
- ✅Grundfreibetrag & Kranken-/Pflegeversicherungsbeiträge dürfen nicht in die Berechnung einbezogen werden.
- ✅Hinterbliebenenrente muss mitgerechnet werden, wenn der Ehepartner länger lebt.
- ✅Rentner müssen Doppelbesteuerung selbst nachweisen.
2️⃣ Urteil vom 21.06.2016 (Az. X R 44/14)
Kernaussage:
- Rentenzahlungen dürfen nicht einfach als „erstmal steuerfreie Zahlungen“ behandelt werden.
- Rentner können bereits zu Beginn des Rentenbezugs gegen Doppelbesteuerung Einspruch einlegen.
3️⃣ Urteil des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) von 2002 (Az. 2 BvL 17/99)
Kernaussage:
- Die unterschiedliche Besteuerung von Beamtenpensionen und gesetzlichen Renten ist verfassungswidrig.
- Neue Regelung: Einführung der nachgelagerten Besteuerung für alle Rentner ab 2005.
Was bedeuten die Urteile für dich?
- ✔️Es gibt keine generelle Doppelbesteuerung, aber sie ist möglich.
- ✔️Rentner müssen selbst nachweisen, dass sie doppelt besteuert werden.
- ✔️Einspruch gegen den Steuerbescheid ist möglich, wenn eine Doppelbesteuerung vermutet wird.
- ✔️Berechnungsmethode wurde festgelegt, um Doppelbesteuerung zu prüfen.
- ✔️BFH-Urteile sind für die Finanzämter bindend, sodass betroffene Rentner bessere Chancen haben.
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Wer ist von den Urteilen betroffen?
Die BFH-Urteile zur Doppelbesteuerung betreffen vor allem bestimmte Gruppen von Rentnern, die durch den Systemwechsel zur nachgelagerten Besteuerung benachteiligt werden könnten.- 📅Rentner, die zwischen 2005 und 2058 in Rente gehen
- 💼Ehemalige Selbstständige
- 🏠Ledige Rentner
- 💰Personen mit hoher Steuerbelastung während des Arbeitslebens
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Welche Streitfragen sind noch zu klären?
1️⃣ Wie genau wird die Doppelbesteuerung berechnet?
- Der BFH hat eine Berechnungsformel festgelegt, um zu prüfen, ob eine Doppelbesteuerung vorliegt.
- Aber: Es ist nicht eindeutig geregelt, welche Steuerfreibeträge und Abzüge berücksichtigt werden müssen.
- Strittig ist besonders, ob der Grundfreibetrag mit eingerechnet werden darf oder nicht.
2️⃣ Was passiert, wenn eine Doppelbesteuerung nachgewiesen wird?
Betroffene Rentner müssen den Nachweis selbst erbringen, aber welche Konsequenzen das hat, ist unklar.
Mögliche Lösungen wären:
- Rückzahlung zu viel gezahlter Steuern
- Steuerliche Erleichterungen für betroffene Rentner
- Anpassung der Rentenbesteuerung für zukünftige Rentner
3️⃣ Sind Rentenanpassungen vollständig steuerpflichtig?
- Der BFH hat bestätigt, dass Rentenanpassungen komplett steuerpflichtig sind. -Kritiker fordern, dass auch bei Rentenerhöhungen ein steuerfreier Anteil erhalten bleiben sollte.
4️⃣ Wie werden Hinterbliebenenrenten berücksichtigt?
- Der BFH hat entschieden, dass die Hinterbliebenenrente eines Ehepartners in die Berechnung einbezogen werden muss.
- Aber: Wie genau diese angerechnet wird, ist nicht abschließend geklärt.
5️⃣ Gibt es eine gerechte Lösung für zukünftige Rentner?
- Ab 2058 müssen alle Rentner ihre Rente zu 100 % versteuern, aber bis 2025 konnten Beiträge nicht vollständig steuerfrei eingezahlt werden.
- Experten fordern eine Anpassung der Rentenbesteuerung, damit zukünftige Rentner nicht benachteiligt werden.
Fazit
Als Rentner musst du eine Steuererklärung machen. Das ist unabhängig davon, ob du von Doppelbesteuerung betroffen bist oder nicht. Früher hieß eine Steuererklärung viel Papierkram, viele Kopfschmerzen und vor allem viel verlorene Zeit. Das muss nicht mehr der Fall sein – mit der Steuerbot-App kann das deutlich einfacher sein – kein Fachwissen nötig, nur 20 Minuten und ganz papierlos auf deinem Handy, Laptop oder Tablet 🤯
Häufig gestellte Fragen zur Doppelbesteuerung bei der Rente
Warum gibt es die Doppelbesteuerung?
Wie kannst du prüfen, ob du doppelt besteuert wirst?
Wird die Doppelbesteuerung irgendwann abgeschafft?
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